Новое в законодательстве

Изменения в налоговом соглашении между Россией и Кипром

Информация Минфина России от 08.09.2020 «Россия и Кипр подписали протокол об изменении налогового соглашения между странами».

8 сентября 2020 состоялось подписание протокола об изменении российско-кипрского соглашения, предусматривающего увеличение налога у источника до 15% в отношении дивидендов и процентов.

Речь идет о Распоряжении Правительства Российской Федерации от 02.09.2020 № 2229-р «О подписании Протокола о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 г.».

Налог на дивиденды, выплаченные из РФ, составит 15% в общем случае. А в некоторых случаях 5%:

  • по дивидендам, получаемым компанией, акции которой котируются на зарегистрированной фондовой бирже, при условии, что не менее 15% акций, дающих право голоса в такой  компании, находятся в свободном обращении; при этом не менее 15% капитала компании, выплачивающей дивиденды, находятся в прямом владении компании, получающей дивиденды, в течение 365 дней;
  • для пенсионных фондов, страховых учреждений, правительства и его политических подразделений, местных органов власти, центральных банков.

Для применения 5% получатель должен быть бенефициаром дохода.

Налог на проценты будет составлять 0, лишь в исключительных случаях.

К примеру, по процентам, выплачиваемым в адрес банков, страховых учреждений, пенсионных фондов, правительства и его политических подразделений, местных органов власти, центральных банков; отношении дохода по государственным и корпоративным облигациям, евро облигациям. Как видим, список невелик. В остальных случаях ставка 15 и 5%.

Новое в законодательстве

Об особой экономической зоне

14.10.2021 г. Государственной Думой в первом чтении был принят Законопроект «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (об уточнении порядка налогообложения резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области)».

Итак, документом уточняются особенности обложения НДС при ввозе товаров для благотворительной деятельности на территорию России и иные территории, которые находятся под ее юрисдикцией. Уточняется порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций резидентами ОЭЗ в случае его передачи иному резиденту ОЭЗ.

Кроме того, предусматривается продление срока применения пониженных тарифов страховых взносов резидентами ОЭЗ до 10 лет, а также исключение предельного срока для применения таких тарифов. Также предусматривается восстановление сумм неуплаченных страховых взносов и земельного налога в случае исключения резидента из единого реестра резидентов до получения им свидетельства о выполнении условий инвестиционной декларации.

Хотелось бы отметить, что по заключению счётной палаты законопроект № 1193617-7 требует доработки ко второму чтению. В связи необходимостью рассмотрения вопроса об отмене предельного срока применения пониженных тарифов страховых взносов.

Новое в законодательстве

Налоговые планы на ближайшие 3 года и изменение коэффициентов-дефляторов

Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов. (утв. Минфином России).

Налоговые меры будут касаться нового спецрежима; дистанционных работников; обеспечительных мер налоговиков; международной перевозки.

К примеру:

  • увеличен со 100 до 300 руб. лимит расходов на приобретение или создание единицы товаров (работ, услуг), передаваемых в рекламных целях и освобождаемых от НДС;
  • установлены в целях освобождения от НДФЛ предельные величины (нормативов) компенсационных выплат при оплате дистанционным работникам расходов, связанных с использованием ими собственного или арендованного имущества и иных средств для выполнения трудовой функции;
  • снижение административной нагрузки на малый бизнес путем обеспечения бездекларационной уплаты налога по УСН и страховых взносов организациями и ИП с численностью работников не более 5 человек и имеющими предельную сумму годового дохода не более 60 млн. рублей. Объектом налогообложения будут признаваться «доходы». Налог будет исчисляться налоговым органом на основании данных ККТ и банковских выписок.

Кроме того, для ПСН — ежегодная индексация размера потенциального возможного к получению дохода на коэффициент-дефлятор.

Проект Приказа Минэкономразвития России «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2022 год».

Проектом устанавливаются следующие размеры коэффициентов-дефляторов:

  • в целях применения НДФЛ — 1,980;
  • в целях применения НДД — 1,060;
  • в целях применения УСН — 1,096;
  • в целях уплаты торгового сбора — 1,508.

Коэффициенты-дефляторы рассчитываются ежегодно исходя из величины коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав НК РФ в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году.

Новое в законодательстве

Изменения в Налоговом Кодексе РФ

1. Проект Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Законопроектом предлагается переименовать территории опережающего социально-экономического развития в территории опережающего развития в целях исключения часто встречающегося на практике смешения понятий «территории опережающего социально-экономического развития» и «особые экономические зоны», а следовательно, и их правовых режимов.

В отношении данного законопроекта закончилась независимая антикоррупционная экспертиза.

2. Проект Федерального закона «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации».

Предлагается установить судебный порядок взыскания с отдельных счетов налогоплательщиков, открытых в уполномоченном банке для осуществления расчетов по гособоронзаказу в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2012 № 275-ФЗ, а также запрет на приостановление операций по таким счетам. Кроме того, законопроектом предлагается изменить ст. 93 НК РФ, установив возможность предоставлять выписки из секретных документов, содержащие сведения, связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов.

Цель изменений: минимизировать риски незаконного списания денежных средств, а также приостановления операций, предоставив возможность компании осуществлять деятельность, связанную с реализацией программ в области гособоронзаказа, до завершения судебного разбирательства по спорному вопросу.

3. Проект Федерального закона «О внесении изменений в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Проект разработан в связи с необходимостью стимулирования экономического и гражданско-правового оборота прав на результаты интеллектуальной деятельности, передаваемых по договорам коммерческой концессии. Законопроектом освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость операции по передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании договоров коммерческой концессии. При этом освобождение от налога на добавленную стоимость не будет распространяться на операции по передаче прав на товарные знаки.

В настоящий момент проходит публичное обсуждение проекта.

Новое в законодательстве

О каких нововведениях стоит помнить в октябре

Дайджест

Правовой и налоговый дайджест, сентябрь 2021 года

  • 30.09.2021
  • Ознакомиться с важнейшими изменениями в законодательстве за сентябрь 2021 года Вы можете здесь.