Новое в законодательстве

Обзор мер поддержки

Приведем краткий обзор мер поддержки граждан и субъектов МСП в условиях внешних санкций.

Для физических лиц:

1. Кредитные каникулы.

Условия: Можно обратиться до 30 сентября 2022 года при условии снижения дохода на 30% по сравнению со средним доходом в предыдущем году.

Лимиты по кредитам увеличены: до 300 тыс. рублей.; до 700 тыс. рублей — автокредит; ипотечный для Москвы – до 6 млн. рублей.

Нормативно-правовое регулирование: Постановление Правительства РФ от 12.03.2022 № 352.

2. От НДФЛ освободили ряд доходов.

Что попало под освобождение: матвыгода, полученная в 2021-2023 годах; проценты, полученные в 2021-2022 годах по банковским вкладам; помощь (подарки) ветеранам, инвалидам, труженикам тыла, бывшим узникам, военнопленным ВОВ, вдовам погибших в период ВОВ, войны с Финляндией, Японией.

Нормативно-правовое регулирование: Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ (п. 7 ст. 2).

Для субъектов МСП:

1. Кредитные каникулы.

Для кого: для обозначенных в перечне отраслей; для тех, кто заключил кредитный договор до 1 марта 2022 года. Обратиться можно до 30.09.2022г.

Нормативно-правовое регулирование: Постановление Правительства от 10.03.2022г. № 337.

2. Льготные кредиты, поручительство по кредитам (до 90%).

Программы: Корпорации МСП и ЦБ «ПСК Инвестиционная»; Банка России «ПСК Оборотная»; и программа «1764» продолжит свое действие до 2024г.

Суть программ: Льготные ставки по кредитам для всех субъектов (15% для малых предприятий и 13,5% для средних). На две первых программы выделен лимит в размере 500 млрд. рублей.

Нормативно-правовое регулирование: Информационное сообщение Банка России от 05.03.2022 «Банк России совместно с Правительством запускает антикризисные программы льготного кредитования МСП» и Программа стимулирования кредитования субъектов МСП.

3. Повышение размера авансирования по госконтрактам до 90% и ускорение проведения платежей.

Нормативно-правовое регулирование: Постановление Правительства РФ от 29.03.2022 № 505.

4. Сроки уплаты налогов по УСН переносятся.

Для кого: для ИП и организаций, согласно Приложению.

Новые сроки: для организаций — 31.10.2022; для ИП — 30.11.2022; по авансовому платежу — 30.11.2022.

Нормативно-правовое регулирование: Постановление от 30.03.2022 № 512 и Письмо ФНС России от 31.03.2022 № СД-4-3/3868@.

5. Уменьшение размера штрафов.

Суть изменений: Размер штрафа как для ИП либо не более ½ максимального и не менее ½ минимального размера штрафа; после привлечения к ответственности юрлица административная ответственность должностного лица будет исключена; предупреждение как первая мера административной ответственности.

Нормативно-правовое регулирование: Федеральный закон от 26.03.2022 № 70-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях».

6. Гранты можно получить предпринимателям до 25 лет включительно.

Условия: снижена доля обязательного софинансирования проекта — с 50% до 25%.

Нормативно-правовое регулирование: Постановление Правительства РФ от 19.03.2022 № 413 «О внесении изменений в приложение № 35 к государственной программе Российской Федерации «Экономическое развитие и инновационная экономика».

7. Компенсация за использование СБП.

Суть: Возмещается банковская комиссия автоматически.

Нормативно-правовое регулирование: Распоряжение от 4 марта 2022 года №411-р.

Новое в законодательстве

Налоговая не уведомила предпринимателя об излишней уплате налога своевременно

Кассационное определение ВС РФ от 01.03.2023г. № 18-КАД22-55-К4.

Суть дела: Предприниматель уплатил налогов больше, чем нужно, но за возвратом не обращался. Связан данный факт был с тем, что о переплате он узнал только в октябре 2019-го, когда пришел в налоговую для консультации по иным налогам и сборам.

Налоговый орган, который не сообщил о имеющейся переплате, тем не менее, отказался вернуть деньги. Что послужило основанием для обращения в суд. Первая инстанция стала на сторону предпринимателя, указав на необходимость вернуть и саму переплату, и 20 148 руб. процентов за просрочку возврата. Но апелляция и кассация решили, что предприниматель должен был знать о переплате еще в момент подачи налоговых деклараций, а именно в 2014–2015 годах.

Выводы ВС РФ:

  • Судом первой инстанции достоверно установлено, что о наличии переплаты административному истцу стало известно 24 октября 2019 г., в день вызова в Межрайонную инспекцию для консультации по иным налогам и сборам. Данный факт подтвержден документами в суде первой инстанции, а инспекция данный факт не опровергла, доказательств о их несоответствии не представила.
  • Право налогоплательщика подкрепляется соответствующей обязанностью должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов по информированию физического лица о факте и сумме излишней уплаты налога.
  • Здесь действуют общие правила исчисления срока исковой давности — со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права.

Автор фото: Nick Hillier

Новое в законодательстве

Устранение пробела в уголовном законодательстве

  • 15.03.2023
  • Законопроект № 263208-8 «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации» (в части установления ответственности за сбыт и представление в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций).

    Сейчас широкое распространение приобрела схема преступной деятельности, когда злоумышленниками приобретаются уставные документы организаций, зарегистрированных на подставных лиц, от имени которых осуществляется изготовление подложных счетов-фактур и налоговых деклараций, подтверждающих налоговые вычеты недобросовестных налогоплательщиков.

    Однако, таких лиц невозможно привлечь за использование, изготовление и сбыт таких поддельных документов; за противоправную деятельность, связанную с осуществлением юридически значимых действий от имени таких организаций.

    Подобные преступные группы нельзя отнести и к группам, осуществляющим незаконную банковскую деятельность.

    Существенным обстоятельством является тот факт, что даже в случае предъявления обвинения организаторам схемы как пособникам по ст. 199 УК РФ, они будут освобождены от уголовной ответственности в случае возмещения ущерба по конкретному уголовному делу, при этом не будет учитываться размер извлеченного ими преступного дохода от противоправной деятельности в целом.

    Исходя из всего вышесказанного и следует вывод о необходимости внесения изменений.

    Суть изменений:

    • Предлагается внести в Уголовный Кодекс Российской Федерации статью 173.3 «Сбыт и (или) представление в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций», распространив понятие «подставное лицо», указанное в примечании к статье 173.1 УК РФ, на статью 173.3УК РФ.
    • Одновременно предлагается установить возможность прекращения уголовного преследования за совершение указанного деяния в связи с возмещением ущерба для чего в часть вторую статьи 76.1 УК РФ после слов «частью первой статьи 172» дополнить словами «частью первой статьи 173.3». Часть третью статьи 28.1 УПК РФ после слов «172 частью первой» дополнить словами «173.3 частью первой».
    • Кроме того, если выплачиваются штрафы, пени и задолженности по налогам, уголовные дела, связанные с уклонением от уплаты налогов, закрываются.

    Автор фото: Annie Spratt

Дайджест

Правовой и налоговый дайджест за февраль 2023 года

  • 28.02.2023
  • Ознакомиться с важнейшими изменениями в законодательстве за февраль 2023 года Вы можете здесь.

Новое в законодательстве

По ЕНС сверки с налогоплательщиками проведут до 1 марта 2023 года

По ЕНС сверки с налогоплательщиками проведут до 1 марта 2023 года.

Информация от 30.01.2023г. с официального сайта ФНС России.

Руководитель ФНС России Даниил Егоров принял решение о неприменении мер принудительного взыскания в отношении отрицательного сальдо, числящегося на едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщиков, при их несогласии с корректностью его отражения.

 До 1 марта налоговые органы проведут индивидуальные сверки с такими лицами. Каждому несогласному нужно обратиться в свою инспекцию по вопросу несогласия с сальдо.

Данная мера распространяется на лиц, допустивших ошибки при оплате своих налоговых обязательств за отчетные периоды до 2023 года.

Данные информационные материалы получены на основе анализа нескольких источников (в том числе федерального портала проектов нормативно правовых актов) и не являются юридической консультацией или согласованной позицией компании Tax and Legal Management.

Автор фото: Ali Yılmaz

Дайджест

Правовой и налоговый дайджест за январь 2023 года

  • 31.01.2023
  • Ознакомиться с важнейшими изменениями в законодательстве за январь 2023 года Вы можете здесь.