Новое в законодательстве

Обзор мер поддержки

Приведем краткий обзор мер поддержки граждан и субъектов МСП в условиях внешних санкций.

Для физических лиц:

1. Кредитные каникулы.

Условия: Можно обратиться до 30 сентября 2022 года при условии снижения дохода на 30% по сравнению со средним доходом в предыдущем году.

Лимиты по кредитам увеличены: до 300 тыс. рублей.; до 700 тыс. рублей — автокредит; ипотечный для Москвы – до 6 млн. рублей.

Нормативно-правовое регулирование: Постановление Правительства РФ от 12.03.2022 № 352.

2. От НДФЛ освободили ряд доходов.

Что попало под освобождение: матвыгода, полученная в 2021-2023 годах; проценты, полученные в 2021-2022 годах по банковским вкладам; помощь (подарки) ветеранам, инвалидам, труженикам тыла, бывшим узникам, военнопленным ВОВ, вдовам погибших в период ВОВ, войны с Финляндией, Японией.

Нормативно-правовое регулирование: Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ (п. 7 ст. 2).

Для субъектов МСП:

1. Кредитные каникулы.

Для кого: для обозначенных в перечне отраслей; для тех, кто заключил кредитный договор до 1 марта 2022 года. Обратиться можно до 30.09.2022г.

Нормативно-правовое регулирование: Постановление Правительства от 10.03.2022г. № 337.

2. Льготные кредиты, поручительство по кредитам (до 90%).

Программы: Корпорации МСП и ЦБ «ПСК Инвестиционная»; Банка России «ПСК Оборотная»; и программа «1764» продолжит свое действие до 2024г.

Суть программ: Льготные ставки по кредитам для всех субъектов (15% для малых предприятий и 13,5% для средних). На две первых программы выделен лимит в размере 500 млрд. рублей.

Нормативно-правовое регулирование: Информационное сообщение Банка России от 05.03.2022 «Банк России совместно с Правительством запускает антикризисные программы льготного кредитования МСП» и Программа стимулирования кредитования субъектов МСП.

3. Повышение размера авансирования по госконтрактам до 90% и ускорение проведения платежей.

Нормативно-правовое регулирование: Постановление Правительства РФ от 29.03.2022 № 505.

4. Сроки уплаты налогов по УСН переносятся.

Для кого: для ИП и организаций, согласно Приложению.

Новые сроки: для организаций — 31.10.2022; для ИП — 30.11.2022; по авансовому платежу — 30.11.2022.

Нормативно-правовое регулирование: Постановление от 30.03.2022 № 512 и Письмо ФНС России от 31.03.2022 № СД-4-3/3868@.

5. Уменьшение размера штрафов.

Суть изменений: Размер штрафа как для ИП либо не более ½ максимального и не менее ½ минимального размера штрафа; после привлечения к ответственности юрлица административная ответственность должностного лица будет исключена; предупреждение как первая мера административной ответственности.

Нормативно-правовое регулирование: Федеральный закон от 26.03.2022 № 70-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях».

6. Гранты можно получить предпринимателям до 25 лет включительно.

Условия: снижена доля обязательного софинансирования проекта — с 50% до 25%.

Нормативно-правовое регулирование: Постановление Правительства РФ от 19.03.2022 № 413 «О внесении изменений в приложение № 35 к государственной программе Российской Федерации «Экономическое развитие и инновационная экономика».

7. Компенсация за использование СБП.

Суть: Возмещается банковская комиссия автоматически.

Нормативно-правовое регулирование: Распоряжение от 4 марта 2022 года №411-р.

Новое в законодательстве

Важная информация от ФНС по имущественным налогам

1. Вопрос об освобождении военнослужащих от имущественных налогов (Информация с официального сайта ФНС России).

Военнослужащие граждане могут быть освобождены от некоторых имущественных налогов. ФНС России на своем сайте ответила на вопросы об уплате налогов военнослужащими:

  • Налог на имущество физлиц. Льготу по этому налогу предоставляют в отношении только одного объекта налогообложения каждого вида, не используемого в предпринимательской деятельности: квартира или комната; жилой дом; помещение или сооружение, указанные в пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ; хозпостройка, указанная в пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ; гараж или машино-место. Дополнительные льготы по налогу на имущество физлиц могут быть установлены нормативными актами муниципальных образований.
  • Земельный налог. На федеральном уровне льгот по земельному налогу для военнослужащих нет. Но они могут быть предусмотрены нормативными актами муниципальных образований (законами городов федерального значения).
  • Транспортный налог. Аналогично земельному налогу, на федеральном уровне льгот по транспортному налогу для военнослужащих не предусмотрено, но они могут быть предусмотрены законами субъектов РФ. Поэтому при уплате имущественных налогов военнослужащим нужно обращаться к региональному законодательству.

Также на сайте ФНС есть ответы на вопросы для мобилизованных кредиторов, банкротов и арбитражных управляющих.

2. По налогу на имущество вводится новая форма декларации (Приказ ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@ (Зарегистрировано в Минюсте России 23.09.2022 № 70205)).

Утверждается форма и формат представления декларации по налогу на имущество организаций в электронном виде, а также порядок ее заполнения.

Приказ издан в связи с принятием Федеральных законов от 02.07.2021 № 305-ФЗ, от 29.11.2021 № 382-ФЗ, от 28.06.2022 № 225-ФЗ, корректирующих отдельные положения Налогового кодекса РФ.

Обновленная форма налоговой декларации предусматривает следующие основные изменения:

  • добавлен раздел «Сумма налога, исчисленного с применением налогового вычета для СЗПК» для предоставления налогового вычета в порядке и на условиях, предусмотренных ст. 382.1 НК РФ;
  • раздел «Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимости» будет заполняться только иностранными организациями в отношении недвижимости, налог по которой исчисляется по кадастровой стоимости;
  • реализована возможность применения налоговых льгот для объектов, расположенных в федеральной территории «Сириус»;
  • предусмотрена возможность заполнения декларации в отношении объектов недвижимого имущества организации, утратившей статус налогоплательщика-участника соглашения о защите и поощрении капиталовложений по основанию, предусмотренному пп. 2 п. 3 ст. 25.17 НК РФ.

Хотелось бы отметить, что с 2023 года налогоплательщики-российские организации не включают в декларацию сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Photo by Alex D’Alessio

Дайджест

Правовой и налоговый дайджест, сентябрь 2022 года

  • 30.09.2022
  • Ознакомиться с важнейшими изменениями в законодательстве за сентябрь 2022 года Вы можете здесь.

Новое в законодательстве

Обязанность применять повышенный коэффициент

Определение ВС РФ № 305-ЭС22-8615 от 26.08.2022 г. по делу №А40-40762/2021.

Суть спора: По результатам налоговой проверки компании доначислили налог и штраф. Дело в том, что при подсчете транспортного налога компания не применила повышающие коэффициенты для нескольких моделей авто, в том числе Mercedes-Benz и Toyota Landcruiser. Компания не согласилась с таким решением налоговой и обжаловала его в суде.

Первая и апелляционные инстанции в удовлетворении иска отказали. Суды подчеркнули, что спорные модели автомобилей входят в Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб., который составил Минпромторг. А это значит, что компания должна была высчитывать налоги на эти авто в соответствии со ст. 362 НК («Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу») и применять коэффициенты.

Организация не согласилась с такими выводами и обжаловала их в кассационную инстанцию.

Мнение суда кассационной инстанции:

  • Суды первых двух инстанций при решении вопроса о начислении налога в отношении конкретных автомобилей заняли неверный подход, согласно которому несмотря на то, что спорная модель автомобиля отсутствует в Перечне, эта модель соответствует позиции, указанной в Перечне под определенным номером, поэтому к данной модели следует применять повышающий коэффициент.
  • Нужно учесть подход, изложенный в постановлении Конституционного Суда РФ № 34-П от 28.11.2017, который гласит, что законы о налогах должны быть конкретными и понятными.

Налоговый орган подал жалобу в Верховный суд. В Определении Суда отмечено, что марки спорных машин фирмы входят в перечень Минпромторга. Компания должна высчитывать за них налог в соответствии со ст. 362 НК («Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу») и применять коэффициенты.

Итог: ВС РФ отменил решение кассационного суда и оставил в силе решения первой и апелляционной инстанций.

Автор фото: Oliur

Новое в законодательстве

Налоговые льготы

Сергей Собянин подписал постановление о присвоении проекту по созданию индустриального парка «Руднево» статуса инвестиционного приоритетного проекта (ИПП).

Что это означает:

  • Ставка налога на прибыль, зачисляемого в городской бюджет, составит 13,5% вместо стандартных 17, ставка налога на имущество обнулится, а земельный налог будет снижен до 0,7% от начисленного.
  • Резиденты освобождаются от уплаты имущественного, транспортного, земельного налогов, таможенных пошлин, могут получить льготы по аренде и выкупу земли. Ставка налога на прибыль для них составляет всего 2%.

В настоящий момент объем заявок на размещение производства в индустриальном парке «Руднево» превысил 80% будущих площадей.

«Получая такой пакет льгот, частное предприятие-резидент индустриального парка имеет неплохие возможности для дальнейшего развития, благодаря существенной экономии средств», – заявил президент Московской торгово-промышленной палаты Владимир Платонов.

Дайджест

Правовой и налоговый дайджест, август 2022 года

  • 31.08.2022
  • Ознакомиться с важнейшими изменениями в законодательстве за август 2022 года Вы можете здесь.